سیستم مالیاتی در کشور استرالیا

سیستم مالیات در استرالیا

سیستم مالیات در کشوراسترالیا شامل چند بخش میشود که درادامه مقاله به اختصار به آنها میپردازیم اما برای اطلاع از آخرین بروزرسانی و آگاهی از جزییات این سیستم مالیات در استرالیا به سایت اداره مالیات استرالیا به آدرس زیر مراجعه فرمایید .

https://www.ato.gov.au/

قبل از اینکه به مبحث مالیات در استرالیا بپردازیم بهتراست با عبارت های پرکاربرد در زمینه مالیاتی ، آشنایی مختصری داشته باشیم در ادامه با ما همراه باشید.

• واژه TFNمخفف Tax File Number میباشد که معادل شماره پرونده مالیاتی بوده وهمه ی افراد پس از مهاجرت باید این شماره را دریافت کند.
• واژه Tax Returnمعادل هزينه‌ای میباشد که با اثبات آن به دولت، میتوان آن مبلغ را از دولت بازپس بگیریم .
• واژهPAYG  مخفف Pays as You Go است که معادل ماليات‌ بر‌درآمد سالانه می باشد.

وظیفه ی مشخص کردن و دریافت مالیات در کشوراسترالیا برعهده ی اداره مالیات دراسترالیا ، ATO ( Australian Taxation Office)  می باشد .

این امکان وجود دارد که مالیات درکشوراسترالیا توسط کسب ‌وکارها ، به ‌صورت ماهانه ، دوره‌های سه ماهه و یا سالانه پرداخت شود .

TFN  چیست و چه کاربردی دارد ؟

TFN  یا شماره پرونده مالیاتی شماره‌ ی منحصربه فردی می باشد که توسط اداره مالیات استرالیا    (ATO)  برای هرفرد و یا سازمان صادرمیگردد . باید توجه داشت که بدون داشتن TFN هم کارکردن  امکان پذیراست اما دراین شرایط مبلغ پرداختی مالیات از حقوق و مزایای دریافتی‌ بالاتر میرود.

این شماره مالیاتی مختص همه اشخاص حقیقی و حقوقی میباشد ، این شماره در حقیقت، هویت فرد را در مورد امورمالیاتی و بازنشستگی نشان می دهد . افراد باید توجه داشته باشند که در اسرع وقت باید برای دریافت شماره پروندهٔ مالیاتی دست به کار شوند .

هر شخص فقط یک TFN دریافت میکند . این شماره در طول عمرفرد به او تعلق دارد و باید از آن مراقبت و حفاظت کند.

باید توجه داشت که TFN  تغییر نمیکند حتی اگرافراد اسم ، شغل و محل زندگی خود را تغییر دهند و یا اینکه از استرالیا خارج شوند و مجدد به این کشور بازگردند. سریع‌ترین راه دریافت TFN  اقدام از طریق اینترنت و مراجعه به سایت  www.ato.gov.au/tfn  میباشد .

مالیات‌های پراهمیت دراسترالیا که بر کسب ‌وکارها موثرمی باشد شامل موارد زیرمیباشد :

• مالیات شرکت یا Company tax
• مالیات برعایدی سرمایه (CGT)  یا  Capital Gains Tax
• مالیات بر حقوق و دستمزد Payroll tax
• مالیات بر خدمات و کالا (GST)  یا  the Goods and services Tax
• مالیات‌های تجاری دیگر

مالیات شرکت یا Company tax

افراد بعدازمهاجرت ، در صورت راه اندازی کسب و کار یا شرکت خود در کشوراسترالیا باید مالیات را با نرخ مشخص شده توسط دولت استرالیا پرداخت کنند . درآمد مشمول مالیات و نرخ مالیات در استرالیا بسته به شرایط مختلف متفاوت میباشد.

شرکت‌های فعال دراسترالیا را شامل مقیم و غیرمقیم میتوان دسته بندی کرد .

دو نرخ مالیات پایه 25 وغیر پایه 30 درصد برای شرکت‌ها در استرالیا برقرار است

مالیات بر درآمد شرکت‌هایی که  گردش مالی آنها کمتر از 10 میلیون دلار در سال میباشد 27.5 درصد است .

مالیات بر درآمد شرکت‌هایی که گردش مالی آنها بیشتر از 10 میلیون دلار در سال میباشد 30 درصد است .

در واقع  مالیات شرکت‌ها از سود ناخالص آن‌ها حساب نمیشود و و هزینه هایی مثل حقوق کارکنان هزینه های تعمیرات و … که هزینه جاری میباشند از سود ناخالص کم شده و این مالیات از سود خالص شرکت حساب خواهد شد .

شرکت‌های خارجی که درکشوراسترالیا به ثبت نرسیدند با نرخ 30 درصد ، فقط بردرآمدی که در کشوراسترالیا بدست می آورند ، باید مالیات پرداخت کنند .

مالیات برعایدی سرمایه (CGT)  یا  Capital Gains Tax

مالیات بر سود سرمایه یا CGT  ، هرگونه سود سرمایه‌ای میباشد که از طریق فروش دارایی هایی مانند خانه یا وسایل نقلیه بدست می آید ، مشمول مالیات سود سرمایه میشوند. به بیان ساده اگر افراد از یک یا مجموعه ای از دارای هایشان سود بدست آورند ، باید مالیات آن را به ‌صورت سالانه پرداخت کنند .

اگر کسب ‌وکارها قصد داشته باشند دارایی هایشان را درسرمایه‌گذاری‌های آینده وارد کنند، باید مالیات آن را پرداخت کنند .

با توجه به میزان سود و درآمد هر فرد نرخ مالیات بر عایدی سرمایه 25 درصد تعیین شده است .

در محاسبه این نوع از مالیات در کشور استرالیا ، سود خالص سرمایه (the net capital gain) و درآمد قابل ارزیابی (assessable income) موثر است .

بالاترین نرخ مالیات بر عایدی سرمایه، 47 درصد است که شامل 2 درصد مالیات مدیکر (Medicare levy) یا مالیات بیمه تامین اجتماعی هم می‌شود.

مالیات بر حقوق و دستمزد Payroll tax

این نوع از مالیات برای حقوقی که به کارمندان پرداخت میشود درنظر گرفته شده است و مبلغ آن بر اساس میزان دریافتی ماهانه افراد محاسبه و مشخص شده است .

مبلغ این نوع از مالیات براساس میزان حقوق دریافتی در ماه حساب میشود و در ادامه ،اگرمیزان حقوق دریافتی از حداقل میزان حقوق بیشتر باشد مالیات بر حقوق باید پرداخت شود. نرخ مالیات برحقوق و دستمزد و میزان معافیت از مالیات در مناطق و ایالات مختلف استرالیا متفاوت میباشد .

با توجه به این نکته که امکان معافی از این نوع مالیات نیز وجود دارد ، اما آستانه ای که برای معافیت از این مالیات تعیین شده است در ایالت‌ها و مناطق مختلف فرق میکند. میتوانید با مراجعه به سایت های اصلی ایالات مختلف از جزئیات این معافیت آگاهی پیدا کنید . به عنوان مثال با مراجعه به سایت های ایالت های زیرمیتوانید ازجزئیات این موضوع مطلع شوید

NSW

https://www.revenue.nsw.gov.au/taxes-duties-levies-royalties/payroll-tax

Queensland

https://www.business.qld.gov.au/running-business/employing/payroll-tax

در ادامه اشاره ای به نرخ مالیات بر درآمد ساکنان (مقیم) در کشوراسترالیا در سال‌های ( ۲۰۲۳-۲۰۲۲ و ۲۰۲۴-۲۰۲۳ ) کرده ایم با ما همراه باشید .

محدوده درآمد صفر تا 18200 دلار استرالیا با نرخ 0% ، مالیات قابل پرداخت برابربا صفراست.

محدوده درآمد 18،200 تا 45،000 دلار استرالیا با نرخ 19% ، مالیات قابل پرداخت برابر با 19 سنت برای هریک دلاری است که به 18،200 دلار اضافه شده است .

محدوده درآمد 45،001 تا 120،000 دلار استرالیا با نرخ 32.5%  ، مالیات قابل پرداخت برابر با 5،092 دلار + 32.5 سنت برای هر یک دلاری میباشد که به 45،000 دلار اضافه شده است .

محدوده درآمد 120،001 تا 180،000 دلار استرالیا با نرخ 37% ، مالیات قابل پرداخت برابر با 29،467 دلار + 37 سنت برای هریک دلاری است که به 120،000 دلار اضافه شده است .

محدوده درآمد 180،001 و بالاتر برحسب دلار استرالیا با نرخ  45% ، مالیات قابل پرداخت برابر با 51،667 دلار + 45 سنت برای هریک دلاری است که به 180،000 دلار اضافه شده است .

نرخ مالیات بر درآمد ساکنان (غیرمقیم) در کشوراسترالیا

محدوده درآمد صفر تا 120،000 دلار استرالیا ، مالیات قابل پرداخت در این محدوده درآمد برابراست 32.5 سنت به ازای هریک دلاراسترالیا می باشد.

محدوده درآمد 120،001 تا180،000  دلار استرالیا ، مالیات قابل پرداخت در این محدوده درآمد برابراست 39،000 دلار +37 سنت برای هریک دلاری که به 120،000 دلار اضافه میشود.

محدوده درآمد 180،001 وبیشتربر حسب دلار استرالیا ، مالیات قابل پرداخت در این محدوده درآمد برابراست 61،200 دلار +45  سنت برای هریک دلاری که به 180،000 دلاراضافه میشود.

مالیات بر خدمات و کالا (GST)  یا  Goods and Services Tax

مالیات GST خدمات و کالا، مالیاتی ملی و گسترده می باشد که بر مصرف ‌کنندگان کالاها و خدمات فروخته ‌شده یا مصرف‌ شده درکشوراسترالیا تاثیرگذار است . طبق قانون این نوع از مالیات ،هر شهروند استرالیایی باید در‌ ازای دریافت هرمحصول و سرویس ، مالیات پرداخت کند. الزامی است که بیشتر مشاغل و کسب ‌وکارها دراداره مالیات استرالیا برای پرداخت مالیات برخدمات و کالا ثبت‌ نام شوند . میزان مالیات GST، 10 درصد میباشد . در خصوص بعضی از کالا و خدمات ازجمله غذاهای موردنیاز عموم، اکثر خدمات آموزشی و بهداشتی، مراقبت از کودکان نیازمند و سالمندان نیازی به پرداخت مالیات GST نمی باشد .

برای محاسبه دقیق مالیات در کشوراسترالیا از نوع GST، میتوان از ماشین حساب آنلاین سایت moneysmart.gov.au  بهره برد.

سایرمالیات‌های تجاری

ممکن است با توجه به فعالیت های تجاری مختلف مالیات هایی که توسط دولت استرالیا برروی فعالیت های متنوع تعیین شده است متفاوت باشد ، به همین دلیل سرمایه گذاران و افراد فعال در کسب و کارهای مختلف باید مالیات فعالیت های تجاری را مورد بررسی قرار دهند تا اگر فعالیتشان دارای مالیات میباشد آن را متقبل شوند .

در ادامه مختصرا به بررسی چند مورد از مالیات های تجاری میپردازیم :

مالیات سوخت

مالیات دارایی

مالیات تمبر

عوارض مالیاتی

مالیات بین‌المللی

درآمد خدمات شخصی

جرایم مالیاتی در استرالیا

با توجه به قوانین تنظیم شده در کشور استرالیا در خصوص مالیات ، اگر افراد از پرداخت مالیات به طرزصحیحی سرباززنند باید جریمه را متقبل شوند که برای این افراد ، پس از احراز تخلف مالیاتی، نامه‌ای کتبی که درآن به مواردی همچون دلیل جریمه، مبلغ جریمه و تاریخ سررسید پرداخت (حداقل ۱۴ روز بعداز اطلاع ‌رسانی) پرداخته شده است ، ارسال خواهد شد. ما درادامه اشاره ای به مبلغ جریمه مالیاتی با توجه به تاریخ آن تخلف درکشوراسترالیا داشته ایم .

تاریخی که تخلف مالیاتی رخ داده به همراه میزان جریمه

نحوه پرداخت مالیات

نحوه پرداخت مالیات کارمندان: در این نوع از پرداخت مالیات ، مالیات توسط کارفرما از حقوق کارمندان کسر شده  و از طرف کارمند به اداره مالیات استرالیا (ATO) ارسال می‌شود.

نحوه پرداخت مالیات افراد خوداشتغال:  مالیات باید به صورت مستقیم توسط  افراد حساب شده و به طور مستقیم مالیات توسط آنها به اداره مالیات استرالیا ارسال شود .

کلام پایانی

در پایان مقاله باید توجه داشته باشید برای مهاجرت به کشوری مثل استرالیا و اقامت درآن ، متناسب با ایالت انتخابی وهمچنین شرایط شغلی مورد نظر، برای تامین هزینه های زندگی، آشنایی با سیستم مالیاتی استرالیا نیازمیباشد .

امیدوارهستیم با ارائه این مطالب به پاسخ سوال هایتان درباره ی سیستم مالیاتی درکشوراسترالیا رسیده باشید .

مجموعه متدویزا ( موسسه کاریابی استرالیا ) در تلاش است مفید ترین اطلاعات را با شما به اشتراک بگذارد تا مسیر مهاجرتی سهلی را برای همه ی متقاضیان محترم رقم زند . برای آشنایی بیشتر با ایالت های استرالیا میتوانید به سایر مقالات ما در درسایت متدویزا مراجعه فرمایید.

اگر درمسیراخذ ویزای کاری استرالیا دچارابهام یا چالش می باشید ، میتوانید با بهره گیری و تکیه براطلاعات و تجربه کارآمد مشاورین ما در موسسه کاریابی استرالیا به نام متد ویزا ، انتخاب بهتری در این مسیرداشته باشید